Есть еще уведомления в виде платежек (в переходный период в 2023 году). Но в этом материале рассмотрим именно бланк уведомления.
Форма уведомления
Бланк уведомления (КНД 1110355) утвержден приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Обратите внимание, что форма новая и применяется с 2023 года. Раньше было другое уведомление, которое применяли участники эксперимента по ЕНП. Некоторые СМИ путают эти формы и делают ссылки на старое уведомление.
Бланк уведомления состоит из титульного листа и листа с данными.
То есть, нет необходимости сдавать несколько уведомлений на каждый налог отдельно.
Данные по разным обособленным подразделениям также включаются в одно общее уведомление. То, что это налог по обособке, будет ясно по КПП и ОКТМО, которые надо указывать в уведомлении.
Срок сдачи
Как упоминалось выше, сдать уведомление надо до 25 числа. Но это не значит, что каждый месяц 25 числа вы должны в обязательном порядке сдавать уведомления.
Форму сдают, если есть налоги или взносы к начислению.
Нулевое уведомление сдавать не надо!
По НДФЛ особый порядок по срокам уплаты и формирования уведомлений: по выплатам с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца надо сдать уведомление до 25 числа текущего месяца.
В январе и декабре особое правило:
в январе в первом уведомлении учитывают выплаты с 01.01 по 22.01;
в декабре в последнем уведомлении учитывают выплаты с 23.12 по 31.12.
Если у компании в период с 1 по 22 января не было выплат физлицам с удержанием НДФЛ, то в январское уведомление по сроку сдачи 25.01 НДФЛ не войдет.
Такие компании в большинстве случаев вообще не будут сдавать это уведомление, так как страховые взносы за декабрь в уведомлении не указывают, а для страховых взносов за январь срок еще не подошел.
Какие налоги идут в уведомление
Уведомление составляют на те налоги и взносы, по которым надо сначала платить налог, а уже потом сдавать декларацию. И еще по тем, по которым налог платить надо, а декларацию не сдают (имущественные налоги).
Но на фиксированные взносы и ПСН (по которым нет декларации) уведомления не нужны. Эти начисления налоговики сделают сами без вашего участия.
Обратите внимание, что в уведомлении указывают исчисленные налоги и взносы. Это не расшифровка сумм, которые вы платите. Вы можете вообще ничего не платить, если у вас на ЕНС положительное сальдо, которого с лихвой хватает на все налоги за текущий период.
По уведомлению проводят начисление.
Уведомление за январь
В уведомление за январь у большинства компаний войдет только НДФЛ по выплатам с 01.01 по 22.01.
В уведомлении надо указать КБК НДФЛ (по зарплате он не менялся, применяется прошлогодний).
Если вы платили дивиденды, то имейте в виду, что КБК по ним новые.
Периоды указывают в виде кодов: код периода и через дробь – номер месяца или квартала.
Для НДФЛ с 01.01 по 22.01 код периода – 21/01.
1
Как сдавать
Сдавать уведомление можно тремя способами:
электронно по ТКС;
электронно через личный кабинет;
на бумаге лично или по почте.
Для электронной сдачи нужна электронная подпись.
Форма уведомления
Бланк уведомления (КНД 1110355) утвержден приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Обратите внимание, что форма новая и применяется с 2023 года. Раньше было другое уведомление, которое применяли участники эксперимента по ЕНП. Некоторые СМИ путают эти формы и делают ссылки на старое уведомление.
Бланк уведомления состоит из титульного листа и листа с данными.
То есть, нет необходимости сдавать несколько уведомлений на каждый налог отдельно.
Данные по разным обособленным подразделениям также включаются в одно общее уведомление. То, что это налог по обособке, будет ясно по КПП и ОКТМО, которые надо указывать в уведомлении.
Срок сдачи
Как упоминалось выше, сдать уведомление надо до 25 числа. Но это не значит, что каждый месяц 25 числа вы должны в обязательном порядке сдавать уведомления.
Форму сдают, если есть налоги или взносы к начислению.
Нулевое уведомление сдавать не надо!
По НДФЛ особый порядок по срокам уплаты и формирования уведомлений: по выплатам с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца надо сдать уведомление до 25 числа текущего месяца.
В январе и декабре особое правило:
в январе в первом уведомлении учитывают выплаты с 01.01 по 22.01;
в декабре в последнем уведомлении учитывают выплаты с 23.12 по 31.12.
Если у компании в период с 1 по 22 января не было выплат физлицам с удержанием НДФЛ, то в январское уведомление по сроку сдачи 25.01 НДФЛ не войдет.
Такие компании в большинстве случаев вообще не будут сдавать это уведомление, так как страховые взносы за декабрь в уведомлении не указывают, а для страховых взносов за январь срок еще не подошел.
Какие налоги идут в уведомление
Уведомление составляют на те налоги и взносы, по которым надо сначала платить налог, а уже потом сдавать декларацию. И еще по тем, по которым налог платить надо, а декларацию не сдают (имущественные налоги).
Но на фиксированные взносы и ПСН (по которым нет декларации) уведомления не нужны. Эти начисления налоговики сделают сами без вашего участия.
Обратите внимание, что в уведомлении указывают исчисленные налоги и взносы. Это не расшифровка сумм, которые вы платите. Вы можете вообще ничего не платить, если у вас на ЕНС положительное сальдо, которого с лихвой хватает на все налоги за текущий период.
По уведомлению проводят начисление.
Уведомление за январь
В уведомление за январь у большинства компаний войдет только НДФЛ по выплатам с 01.01 по 22.01.
В уведомлении надо указать КБК НДФЛ (по зарплате он не менялся, применяется прошлогодний).
Если вы платили дивиденды, то имейте в виду, что КБК по ним новые.
Периоды указывают в виде кодов: код периода и через дробь – номер месяца или квартала.
Для НДФЛ с 01.01 по 22.01 код периода – 21/01.
1
Как сдавать
Сдавать уведомление можно тремя способами:
электронно по ТКС;
электронно через личный кабинет;
на бумаге лично или по почте.
Для электронной сдачи нужна электронная подпись.
ГЛАВНАЯ
